Implicações fiscais de venda de ações.
Mais artigos.
Investir em ativos como ações que têm o potencial de aumentar em valor ao longo do tempo é uma estratégia comum de construção de riqueza que levanta várias considerações fiscais. Quando você vende uma ação por um valor que é maior que o preço original que pagou, você faz um retorno chamado ganho de capital. O Internal Revenue Service impõe impostos sobre ganhos de capital com base em quanto tempo você mantém investimentos antes de vendê-los.
Ganhos de Curto Prazo.
Quando você vende um estoque no prazo de um ano depois de comprá-lo, qualquer lucro que você faz com a venda é um ganho de capital de curto prazo. Estes estão sujeitos a uma taxa de imposto igual à sua taxa de imposto de renda marginal normal com base na sua renda anual total. Para pessoas de alta renda, a taxa de imposto sobre os ganhos de capital de curto prazo pode chegar a 35%, enquanto os trabalhadores médios provavelmente pagarão 15, 25 ou 28%.
Ganhos de longo prazo.
As ações que você possui mais de um ano estão sujeitas a uma taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo quando você as vende. Essa taxa é limitada a 15 por cento, de modo que, mesmo as pessoas do grupo de imposto de renda superior pagam apenas 15% em ganhos a longo prazo. Se sua taxa de imposto de renda normal for 15 por cento ou 10 por cento, você não deve impostos sobre ganhos de capital sobre ganhos de ações de longo prazo.
Contas com Benefícios Fiscais.
É possível evitar completamente os impostos sobre ganhos de capital em investimentos mantidos em certas contas de aposentadoria com benefícios fiscais. As contas de aposentadoria, incluindo planos 401 (k), IRAs tradicionais e Roth IRAs, oferecem ganhos de investimento diferidos, o que significa que você não paga imposto sobre ganhos de capital em investimentos em suas contas. Com 401 (k) planos e IRAs tradicionais, você paga impostos de renda normais sobre retiradas. Com Roth IRAs, você geralmente não deve impostos sobre saques.
Perdas de capital.
Quando você vende uma ação a um preço inferior ao valor que pagou, você incorre em uma perda de capital em vez de um ganho. Se as suas perdas de capital por um ano excederem seus ganhos, você terá uma perda líquida de capital. Isso significa que você não precisa pagar nenhum imposto sobre os ganhos de capital e você pode realmente tomar uma dedução fiscal sobre a perda. De acordo com o IRS, a dedução anual máxima de perda de capital é de US $ 3.000, a partir de 2012. Você pode transportar perdas que excedem o limite para anos de impostos posteriores.
Referências (7)
Sobre o autor.
Gregory Hamel tem sido escritor desde setembro de 2008 e também é autor de três novelas. Ele possui um bacharelado em economia em St. Olaf College. Hamel mantém um blog focado em cursos on-line em massa e programação de computadores.
Artigos recomendados.
Artigos relacionados.
Gratuito: Money-Sense E-newsletter.
Cada semana, o boletim eletrônico da Zack abordará temas como aposentadoria, poupança, empréstimos, hipotecas, estratégias fiscais e de investimento, e muito mais.
Escolhas do editor.
Tópicos de tendência.
Zacks Research é relatado em:
Zacks Investment Research.
é um BBB A + Rated.
Logo BBB (Better Business Bureau)
Direitos autorais e cópia; Zacks Investment Research.
No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com pesquisas independentes e compartilhando suas descobertas lucrativas com os investidores. Essa dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado sistema de classificação de estoque Zacks Rank. Desde 1986, quase triplicou o S & amp; P 500 com um ganho médio de + 26% ao ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e comprovados por Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente.
Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima.
Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.
As Conseqüências Tributárias de Cashing Out Employee Stock Options.
As opções de compra de ações dos empregados são doações de sua empresa que lhe dão o direito de comprar ações por uma quantia garantida chamada preço de exercício. Se o estoque da sua empresa for bem, você pode efetuar o dinheiro ou exercer as opções, o que significa que você as usa para comprar ações no preço de exercício e vendê-las a um preço de mercado mais alto. As conseqüências fiscais dependem das regras do Internal Revenue Service para o tipo de opções de ações que você possui.
Opções não qualificadas.
As opções de compra de ações não qualificadas são o tipo mais comum de opções de ações dos empregados. Não há consequências fiscais quando você recebe opções não qualificadas até que você as use pagando a sua empresa o preço de exercício para comprar o estoque. Quando você faz, a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado da ação na data em que você os exerce é chamado seu elemento de barganha. Suponha que suas opções não qualificadas tenham um preço de exercício de US $ 50 por ação e as ações vendam por US $ 75 no dia em que você exerce as opções. A diferença de US $ 25 por ação é o elemento de barganha. O elemento de barganha é considerado parte de sua compensação, juntamente com seu salário. O elemento de pechincha é adicionado ao seu outro salário no seu W-2 e você tem que pagar impostos sobre o rendimento, imposto de segurança social e impostos sobre o dinheiro do Medicare. Os impostos são devidos para o ano em que você exerce suas opções não qualificadas.
Ações Holding.
Depois de exercer opções não qualificadas, você pode vender as ações imediatamente e receber o dinheiro. Alternativamente, você pode pendurar o estoque. Se você decidir mantê-lo por um tempo, seu investimento para fins fiscais é chamado de base de custo e é o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções. Quando você vende as ações em um futuro, você terá uma ganha de capital se o estoque subiu. Suponha que a base de custos seja de US $ 75 por ação e, eventualmente, você vende as ações em US $ 85. Você tem um ganho de capital de US $ 10. Se você esperou mais de um ano após a data de exercício para vender as ações, é um ganho de capital de longo prazo e a taxa de imposto máxima no ganho de capital de US $ 10 por ação é de 15%. Se você esperou um ano ou menos, é um ganho de curto prazo e é tributado na mesma taxa que a renda ordinária. Se o estoque cair em vez de depois de comprar as ações, você terá uma perda de capital que você pode tomar como uma dedução fiscal.
Opções de ações de incentivo.
O segundo tipo de opções de ações de funcionários que você pode receber são chamadas de opções de ações de incentivo. Essas opções de ações oferecem uma quebra de impostos se você seguir regras especiais do IRS. Você deve aguardar um ano ou mais depois de receber opções de ações de incentivo para exercê-las. Então você deve aguardar pelo menos mais um ano para vender as ações que você comprou com as opções. Se você atender a esses requisitos, todos os seus lucros, incluindo o elemento de pechincha, são tributados como ganhos de capital de longo prazo com uma taxa máxima de 15%. Suponha que você exerça opções de ações de incentivo e pague um preço de exercício de US $ 50 por ação quando o preço de mercado é de US $ 75, o que lhe proporciona um elemento de barganha de US $ 25 por ação. Você espera um ano e vende o estoque quando o preço subiu outros US $ 10 a US $ 85 por ação. Seu lucro total de US $ 35 por ação é tributado como um ganho de capital de longo prazo.
Considerações sobre opções de ações de incentivo.
Quando você exerce opções de ações de incentivo, geralmente não há impostos devidos. Você tem um imposto apenas quando vende as ações. Há duas coisas a ter em mente. Se você estiver sujeito ao imposto mínimo alternativo, você terá que pagar impostos de renda no elemento de barganha para o ano em que você exerce as opções. Você ainda tem direito à cobrança de impostos, mas você tem que obter o dinheiro tomando créditos fiscais nos próximos anos. Finalmente, se você exercer opções de ações de incentivo em menos de um ano depois de obtê-las ou vender as ações menos de um ano após o exercício, você perderá a quebra de impostos. O IRS trata as opções como se fossem opções de estoque não qualificadas.
tax_calculator.
Referências.
Sobre o autor.
Com sede em Atlanta, Geórgia, W D Adkins escreveu profissionalmente desde 2008. Ele escreve sobre negócios, finanças pessoais e carreiras. A Adkins possui títulos de mestrado em história e sociologia da Universidade Estadual da Geórgia. Ele tornou-se membro da Sociedade de Jornalistas Profissionais em 2009.
Créditos fotográficos.
Visão Digital./Photodisc/Getty Images.
Cite este artigo.
Escolha o estilo de citação.
Artigos relacionados.
Mais artigos.
Direitos autorais e cópia; Leaf Group Ltd. / Leaf Group Media, todos os direitos reservados.
Quais são as penalidades fiscais para venda de ações?
Quando você vende ações com lucro, aqui é como determinar seus impostos sobre ganhos de capital.
Se você vender ações por mais do que originalmente pagou por isso, então você pode ter que pagar impostos sobre seus lucros, que são considerados uma forma de renda aos olhos do IRS. Especificamente, os lucros resultantes da venda de ações são conhecidos como ganhos de capital e têm suas próprias implicações fiscais únicas. Aqui está o que você precisa saber sobre a venda de ações e os impostos que você pode ter que pagar.
Como calcular seus lucros.
Uma vez que você determinou seus lucros, o imposto que você terá que pagar depende da sua taxa de imposto marginal (suporte de imposto) e do período de tempo que você detinha nas ações.
Os ganhos de curto prazo são tributados, assim como a renda.
Ganhos de longo prazo têm taxas mais baixas.
Taxa de Imposto de Ganhos de Capital de Curto Prazo.
Taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo.
Fonte de dados: IRS (atual a partir de 2016 ano fiscal).
Então, para calcular sua obrigação tributária para vender ações, determine seu lucro e multiplique pela porcentagem adequada na tabela.
Como evitar o pagamento de impostos quando você vende ações.
Uma conta de imposto diferido é uma conta de investimento, como um 401 (k), 403 (b) ou IRA tradicional, apenas para citar alguns exemplos. Nessas contas, suas contribuições podem ser dedutíveis, mas suas retiradas qualificadas normalmente serão contabilizadas como receita. Enquanto isso, uma conta Roth é livre de impostos; você não pode obter uma dedução fiscal por contribuir, mas todas as retiradas qualificadas não serão contabilizadas como receita e, portanto, não serão tributadas.
Com qualquer uma dessas contas, você não será responsável pelo pagamento de impostos sobre ganhos de capital ou dividendos, contanto que você mantenha o dinheiro na conta. A desvantagem é que estas são contas de aposentadoria, e você geralmente tem que deixar seu dinheiro sozinho até completar 59-1 / 2 anos de idade, mas há exceções. Se você estiver interessado em opções de investimento com vantagens fiscais, aqui estão alguns artigos detalhados sobre IRAs e contas 401 (k) para ajudá-lo a determinar a melhor maneira de economizar e investir para o seu futuro. Para comparar os recursos das contas de investimento padrão e das contas de aposentadoria oferecidas por diferentes corretores, visite nossa ferramenta de corretores online.
Este artigo faz parte do Centro de Conhecimento de The Motley Fool's, que foi criado com base na sabedoria coletada de uma fantástica comunidade de investidores. Adoramos ouvir suas perguntas, pensamentos e opiniões sobre o Centro de Conhecimento em geral ou sobre esta página em particular. Sua contribuição nos ajudará a ajudar o mundo a investir, melhor! Entre em contato com o knowledgecenterfool. Obrigado - e toca!
Experimente gratuitamente qualquer um dos nossos serviços de boletim Foolish durante 30 dias. Nossos tolos podem não ter todas as mesmas opiniões, mas todos acreditamos que, considerando uma diversidade de insights, nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação.
Três maneiras de evitar problemas fiscais quando você faz as opções de exercícios.
Adoro o filme de Wall Street, porque a perseguição de dinheiro de Gordon Gekko ao dinheiro levou a sua queda. Esta não é apenas uma história de Hollywood. No meu passado papel como contabilista de impostos no Vale do Silício, vi muitos executivos e funcionários ficarem gananciosos também. Ao tentar capturar um ganho antecipado no estoque de sua empresa, eles exerceram tantas opções de ações que não tinham dinheiro suficiente para pagar os impostos devidos em seus ganhos.
Um número surpreendentemente grande de pessoas cai nesta armadilha. Alguns deles estão apenas informados. Outros, eu acredito, são superados por sua ganância: faz com que eles se esqueçam de que os preços das ações podem diminuir e aumentar, ou mantê-los de abraçar um plano racional para pagar os impostos.
Up A Creek.
Na maioria dos casos, quando você exerce suas opções, os impostos sobre o rendimento serão devidos no excesso do valor da opção (definido pelo conselho de administração da empresa, se for privado ou pelo mercado, se for público) durante o exercício preço.
Se você tem opções não qualificadas ("Não quals" ou NQOs), seu empregador deve reter impostos quando exerce suas opções, como se você tivesse recebido um bônus em dinheiro. O empregador decide quanto reter, com base em diretrizes do IRS e dos estados. A menos que você venda ações no momento do exercício para cobrir sua retenção, você terá que escrever um cheque para seu empregador pelos impostos retidos.
Se você tem opções de ações de incentivo (ISOs), seu empregador não irá reter impostos. Isso significa que depende de você se auto-regular e deixar de lado os impostos que você deve.
Se você tem NQOs ou ISOs, você precisará reservar dinheiro detido em outra conta, como uma conta de economia ou dinheiro, para pagar impostos.
Se você tem NQOs ou ISOs, você precisará reservar dinheiro detido em outra conta, como uma conta de economia ou dinheiro, para pagar impostos. Se você não tem os recursos para pagar o imposto devido em um exercício de opção, você deve considerar o exercício de menos opções para que você não crie uma obrigação de imposto de renda que não pode pagar.
Seguem-se dois cenários que mostram o que pode acontecer se você ganha ganância e exerce tantas opções (não-quals ou ISOs) como você pode sem um plano. Você pode encontrar-se em um pântano financeiro, preso mais em impostos do que você tem dinheiro para pagar.
CENÁRIO NQO.
Você exerce uma opção de ações não qualificada quando seu valor é de US $ 110 e seu preço de exercício é de US $ 10.
Sua renda de compensação tributável é de US $ 100.
Suponha que você esteja nos mais altos montantes de imposto de renda federal e estadual, então você deve 50% do ganho ao governo.
Seu imposto sobre o exercício é de US $ 50. Você escreverá um cheque para seu empregador pelos US $ 35 dos impostos federais e estaduais que a empresa deve reter. Você ainda deve US $ 15 em impostos.
Neste ponto, você possui estoque em seu empregador, você pagou US $ 10 para opções de exercicios e US $ 35 por retenção de impostos.
O que acontece depois?
O preço das ações cai para US $ 10, quando você vende suas ações.
O resultado final é que você não tem estoque, gastou US $ 35 por impostos e ainda deve US $ 15 em impostos (os US $ 10 para exercer NQO e US $ 10 de venda de estoque para zero).
Coloque zeros suficientes por trás desses números, e você pode ver como isso se torna um problema.
Sim, a perda de $ 100 na venda de ações é dedutível, mas é uma perda de capital. A dedução de perda pode estar sujeita a limites anuais, portanto, suas economias de impostos podem não ser realizadas por muitos anos.
CENÁRIO ISO.
Você exerce um ISO quando seu valor é de US $ 110 e seu preço de exercício é de US $ 10.
Você não tem renda tributável para fins fiscais regulares e renda tributável de US $ 100 para fins de Imposto Mínimo Alternativo (AMT). O exercício do ISO provavelmente fará com que você esteja sujeito a AMT para fins federais e pode fazer você estar sujeito à AMT para fins estatais, então suponha que você deve 35% do ganho ao governo.
Portanto, seu imposto sobre o exercício é de US $ 35 e, uma vez que os empregadores não retiram impostos sobre exercícios de ISO, você deve estar preparado para pagar US $ 35 de seus próprios recursos.
Neste ponto, você possui estoque em seu empregador, você pagou US $ 10 para exercer opções e tem uma obrigação fiscal de US $ 35.
O que acontece depois?
O preço das ações cai para US $ 10, quando você vende suas ações.
O resultado final é que você não tem estoque, mas você ainda deve US $ 35 em impostos (os US $ 10 para exercer ISOs e US $ 10 de venda de estoque para zero).
Foi nos casos de ISOs [1] que eu mais vezes vi pessoas em pesadelos do IRS, com contas de impostos em centenas de milhares ou mesmo milhões que não podiam pagar.
Como no caso de exercícios não-qualificados, a perda de US $ 100 é dedutível, mas pode estar sujeita a limites anuais. Observe também que você terá uma base diferente em suas ações para fins regulares de imposto e AMT, bem como uma transferência de crédito AMT, que deve ser levada em consideração.
Esses cenários parecem improváveis? Eu vi versões deles acontecerem dezenas de vezes, muitas vezes o suficiente para que eu conte esse relato sempre que puder.
O que pode ser feito para evitar um problema potencial?
• Se o seu empregador é público, considere vender pelo menos estoque suficiente no exercício para pagar sua responsabilidade fiscal final. Isso é comumente referido como um exercício sem dinheiro. No exercício, você vende imediatamente ações suficientes para pagar tanto o preço de exercício quanto o seu passivo fiscal antecipado. (Mas lembre-se de que você ainda deve reservar algum dinheiro para o imposto adicional devido).
Se você não tiver o suficiente para pagar os impostos, considere exercer menos opções.
• Faça menos opções para manter o dinheiro para pagar impostos. Esta é a escolha mais difícil para muitas pessoas, porque se preocupam que, se não agem agora, terão perdido uma grande oportunidade potencial.
• Considere exercer suas opções de forma escalonada. Se você armazenar ações de opções anteriormente exercidas, isso lhe dá a oportunidade de vender as ações à medida que você exerce opções adicionais. Esta escolha pode ser particularmente benéfica se as ações tiverem sido mantidas por mais de um ano e o ganho associado seja qualificado para um tratamento favorável a longo prazo do imposto sobre o ganho de capital.
Gerencie seu risco de desvantagem.
Seja tão racional quando se trata de suas opções como você é quando planeja seu portfólio de investimentos. Os valores das ações nem sempre aumentam ao longo do tempo. Parte do que você está fazendo é gerenciar riscos negativos. Isso pode significar separar-se de uma vantagem potencial para evitar uma desvantagem catastrófica.
Ser ganancioso ou despreparado e apostar todos os seus ativos no futuro do estoque de seu empregador pode produzir algumas conseqüências financeiras inesperadas e indesejáveis.
Este artigo não se destina como conselho fiscal, e a Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados aqui descritos resultem em qualquer consequência fiscal particular. Os investidores potenciais devem conferir com seus consultores fiscais pessoais sobre as conseqüências fiscais com base em suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume qualquer responsabilidade pelas consequências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação.
Sobre o autor.
Bob Guenley era um contador fiscal para executivos do Vale do Silicon da década de 1980 até a década de 2000 e atualmente trabalha para uma empresa de capital de risco líder.
Confira os serviços da Wealthfront. Apoiamos conta tributável, IRAs,
401 (k) rollovers e 529 planos de poupança da faculdade.
Pronto para investir no seu futuro?
Você pode gostar também.
Posts Relacionados.
Muitos jovens executivos se preocupam com o desencadeamento de impostos ao exercer opções. Mas, como Kent Williams, fundando & hellip;
Alguns anos atrás, quando entregava uma oferta de emprego a um candidato no & hellip;
As opções de ações têm valor precisamente porque são uma opção. O fato de você ter & hellip;
Dezesseis estados e o Distrito de Columbia agora permitem que os casais do mesmo sexo se casem com a lei. Late & hellip;
Publicações em destaque.
O caminho para a faculdade.
Hoje estamos entusiasmados em anunciar o planejamento da faculdade com Path. Soa familiar?
Giving You An Edge.
A Wealthfront baseia-se na filosofia de que o investimento passivo é a chave para o sucesso a longo prazo. Mas sempre tentamos ir acima e além para ajudar seu portfólio a melhorar.
O Novo Padrão.
Acreditamos que, para ser um verdadeiro consultor automatizado, você deve entregar todos os serviços que você obtém de um consultor financeiro tradicional de alto nível: gerenciamento de investimentos, planejamento e soluções de finanças pessoais. Então, ao escolher o conselheiro automatizado ideal, você precisa entender a amplitude & # 8212; e qualidade & # 8212; da solução de cada provedor.
Obtenha novas postagens enviadas diretamente para sua caixa de entrada.
Junte-se à lista de discussão!
Este blog é alimentado pela Wealthfront. As informações contidas neste blog são fornecidas para fins de informação geral e não devem ser interpretadas como conselhos de investimento. Todos os links fornecidos a outros sites do servidor são oferecidos como uma questão de conveniência e não se destinam a implicar que a Wealthfront endossa, patrocine, promova e / ou seja afiliada aos proprietários ou participantes desses sites, ou endossa todas as informações contidas nesses sites , a menos que expressamente indicado o contrário.
A Wealthfront pode ocasionalmente publicar conteúdo neste blog e / ou neste site que foi criado por contribuidores afiliados ou não afiliados. Esses contribuintes podem incluir funcionários da Wealthfront, outros consultores financeiros, autores de terceiros que recebem uma taxa pela Wealthfront ou outras partes. Salvo indicação em contrário, o conteúdo de tais postagens não representa necessariamente as opiniões ou opiniões reais da Wealthfront ou de qualquer dos seus diretores, diretores ou funcionários. As opiniões expressadas por blogueiros convidados e / ou entrevistados no blog são estritamente suas e não representam necessariamente as de Wealthfront.
&cópia de; 2018 Wealthfront Inc. Todos os direitos reservados. Por favor, leia importantes divulgações legais sobre este blog.
Publicações.
Tributação das opções de ações dos empregados.
Muitas empresas usam opções de ações para atrair e recompensar bons funcionários. As opções de ações oferecem aos funcionários a oportunidade de compartilhar o crescimento futuro de uma empresa sem reduzir o fluxo de caixa da empresa. Se as opções de ações estiverem estruturadas corretamente, o empregado pode aproveitar o benefício em termos fiscais.
Os empregados geralmente recebem opções de ações, concedendo-lhes o direito de comprar ações da empresa empregadora a um preço fixo (o preço de exercício) em uma data futura. A concessão da opção de compra de ações não cria um evento de imposto imediato para o empregado. Um benefício de emprego tributável é desencadeado quando o empregado exerce as opções e adquire ações da empresa. O benefício é igual ao valor, se houver, pelo qual o valor de mercado justo (FMV) das ações no momento em que o empregado os adquire exceda o valor pago pelo empregado pelas ações (o preço de exercício). O benefício de emprego também é adicionado à base de custo ajustado do empregado (ACB) para fins fiscais, de modo que o benefício de emprego não é tributado novamente em uma disposição posterior.
O empregado também pode ter direito a uma dedução compensatória igual a 50% do valor do benefício trabalhista se determinadas condições forem cumpridas. De um modo geral, a dedução está disponível se as ações adquiridas forem ações prescritas (normalmente ações ordinárias ordinárias), o preço de exercício não foi menor do que o FMV das ações no momento em que as opções foram outorgadas e o empregado estava lidando com o empregador em Comprimento do braço. A dedução resulta em que o benefício de emprego seja efetivamente tributado como se fosse um ganho de capital, não obstante que o benefício é o rendimento do emprego.
Embora os benefícios das opções de estoque estejam incluídos na receita de um empregado de um empregado, a empresa empregadora não tem permissão para reclamar uma dedução em relação a esses benefícios. Quando o plano de opção de compra de ações oferece a um empregado a opção de receber dinheiro em lugar de ações, e o empregado opta por receber dinheiro, o empregador pode deduzir o pagamento em dinheiro. No entanto, o funcionário não pode reivindicar a dedução de 50% sobre o valor do benefício de emprego ao mesmo tempo, a menos que o empregador registre uma opção para renunciar à dedução do pagamento em dinheiro.
Corporação privada com controle canadense.
As regras acima são ainda mais vantajosas quando o empregador é uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), uma empresa privada que não é controlada por nenhum cidadão não canadense ou empresa pública.
O momento da tributação do benefício de emprego é diferido para o ano de tributação no qual o empregado vende as ações, em oposição ao ano de tributação no qual o empregado adquiriu as ações. O benefício de emprego será calculado conforme discutido acima. Além disso, o funcionário também pode reivindicar a dedução compensatória de 50%, contanto que o indivíduo detenha as ações da CCPC por pelo menos dois anos antes de vendê-las. Não há exigência de que o preço de exercício seja pelo menos igual ao FMV na data da concessão, nem qualquer requisito de que as ações sejam qualificadas como ações prescritas para serem elegíveis para a dedução.
Considere, por exemplo, um empregado-chave, Bob, que é concedido opções em 2015 para adquirir 1.000 ações ordinárias de sua empresa empregadora a um preço de exercício de US $ 10 por ação, que é o atual FMV. Em 2016, o FMV aumenta para US $ 20 por ação e Bob exerce suas opções, comprando 1.000 ações por US $ 10.000. Em 2018, as ações aumentam para US $ 30 por ação e Bob decide vender suas ações. As consequências fiscais para Bob dependem de se a empresa emissora é uma CCPC ou não:
Se a empresa emissora não for uma CCPC, a Bob pagará o imposto sobre o benefício de emprego quando ele exercer suas opções e adquira as ações em 2016. Como as ações são ações ordinárias ordinárias e o preço de exercício não é inferior ao FMV das ações em o tempo que as opções foram concedidas (Bob está lidando com seu empregador no comprimento do braço), Bob também pode exigir uma dedução de 50% do benefício de emprego, taxando-a efetivamente na mesma taxa que um ganho de capital. Assim, Bob terá uma inclusão de renda de emprego de US $ 5.000 em 2016 e, quando vender suas ações, realizará um ganho de capital tributável de US $ 5.000 em 2018.
Se a empresa emissora for um CCPC, a Bob não terá que pagar o imposto sobre o benefício do emprego até que ele disponha das ações em 2018. Como Bob mantiveram as ações por mais de dois anos após a opção de exercícios, ele também poderá reivindicar uma dedução igual a 50 por cento do benefício. Se Bob tivesse mantido as ações por menos de dois anos, ele ainda poderia reclamar a dedução de 50% do benefício de emprego uma vez que as outras condições são atendidas (ou seja, as ações são ações prescritas, o preço de exercício não foi inferior a FMV , e Bob estava lidando com seu empregador no comprimento do braço).
Assim, Bob terá uma inclusão total de renda líquida de US $ 10.000 em 2018, compreendendo a receita de emprego de US $ 5.000 (relacionada ao aumento do valor das ações & rsquo; líquido da dedução de 50% quando ele exerceu suas opções em 2016), acrescido dos US $ 5.000 ganho de capital tributável realizado na alienação das ações.
Bob pode ser capaz de abrigar o ganho de capital tributável de US $ 5.000 se as ações que ele vendeu forem elegíveis para a isenção de ganhos de capital para ações qualificadas de pequenas empresas. Os indivíduos têm direito a uma isenção de ganhos de capital ao longo da vida de até US $ 813.600 (para 2015) em tais ações.
No entanto, se as ações diminuírem de valor e Bob as vende em 2018 por US $ 10.000 (menos do que seu valor de US $ 20.000 quando ele exerceu as opções), ele ainda terá uma inclusão de renda de US $ 5.000 (o benefício de emprego após a dedução de 50%), que está sujeito a impostos e uma perda de capital admissível de US $ 5.000 ((US $ 10.000 a US $ 20.000) x 50 por cento). Embora o benefício de emprego ofereça o mesmo tratamento fiscal como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. Assim, a perda de capital permitida de US $ 5.000 realizada em 2018 não pode ser usada para compensar o benefício de emprego.
Se você está pensando em estabelecer um plano de opção de compra de ações nos próximos meses, entre em contato com o seu assessor Collins Barrow para obter mais informações e orientações.
As informações são atuais até 23 de outubro de 2015. As informações contidas neste comunicado são de natureza geral e não têm como objetivo abordar as circunstâncias de qualquer indivíduo ou entidade em particular. Embora nós nos esforçamos para fornecer informações precisas e oportunas, não pode haver garantia de que tais informações sejam precisas a partir da data em que seja recebida ou que continuem sendo precisas no futuro. Ninguém deve agir sobre essas informações sem um conselho profissional apropriado após um exame aprofundado da situação particular.
Aplicar filtro.
A pressão pública resulta em finanças reexaminando as mudanças tributárias propostas.
16 de outubro de 2017 - 6204 Visualizações.
Mudanças propostas: as finanças assumem uma posição difícil sobre a renda passiva de empresas privadas.
18 de outubro de 2017 - 5379 visualizações.
O CRA tira a moeda da cryptocurrency.
18 de janeiro de 2018 - 4886 Visualizações.
Alterações propostas à tributação de empresas privadas e seus acionistas.
22 de novembro de 2017 - 4704 Visualizações.
A Finança abandona as regras excedentes de remoção por agora.
19 de outubro de 2017 - 4338 visualizações.
Conteúdo recomendado.
Collins Barrow Calgary anuncia novo sócio-gerente.
Calgary, AB & ndash; Collins Barrow Calgary orgulha-se de anunciar a promoção de David Hird ao cargo de sócio-gerente.
Empresas agrícolas e reivindicando a dedução das pequenas empresas.
Historicamente, o Governo do Canadá apoiou o setor agrícola com regras favoráveis na Lei do Imposto de Renda (a Lei), entre outras estratégias. Recentemente, o governo anunciou sua intenção de reduzir a taxa de imposto das pequenas empresas de 10,5 por cento para 10 por cento, a partir de 1º de janeiro de 2018 e 9 por cento em 1º de janeiro de 2019.
Collins Barrow - Guelph Wellington Dufferin apoia o hospital local.
Guelph, ON & ndash; Collins Barrow - Guelph Wellington Dufferin orgulha-se de anunciar o seu apoio à Fundação do Hospital Groves. Em reconhecimento ao notável impacto da fundação na comunidade, a empresa doou um total de US $ 50.000 para um projeto de captação de recursos para o Hospital Comunitário Groves Memorial, inicialmente prometendo US $ 25.000 para a campanha de redesenvolvimento e um subseqüente US $ 25.000 para o Projeto Hospital New Groves.
A Baker Tilly International é uma rede global líder de empresas de consultoria e contabilidade independente e de alta qualidade unidas por um compromisso de oferecer um serviço excepcional ao cliente.
Collins Barrow refere-se à associação de empresas associadas da Collins Barrow National Cooperative Incorporated, cada uma das quais é uma entidade jurídica independente e independente.
FICAR ATUALIZADO.
&cópia de; Collins Barrow National Cooperative Incorporated. Todos os direitos reservados.
Consequências fiscais das ações da Companhia de recebimento em lugar de dinheiro.
Muitas empresas sem dinheiro pagam uma indemnização sob a forma de ações da empresa ou opções de ações, em vez de dinheiro. Este método tornou-se popular quando empregados de longo prazo das empresas de start-up da Internet se tornaram milionários através das participações em ações que acumulavam em troca de fazer um menor cheque de pagamento em casa. O IRS vê a compensação em ações - mesmo que não possa ser vendida com facilidade - como receita e espera cobrar impostos sobre esse evento de renda.
Imposto de Renda.
O IRS espera que você relate os ganhos sobre seus impostos como receita ordinária, independentemente de a remuneração ser na forma de dinheiro ou mesmo ações da empresa. Se você aceitou o estoque, pode esperar pagar impostos sobre o valor dos serviços que realizou. Isso é difícil se o estoque que você recebe é inútil ou não tem mercado ativo ou valor de revenda, deixando-o com um imposto de renda mais alto que deve ser pago em dinheiro, apesar de aceitar o pagamento não-caixa por serviços. A imagem geralmente é mais clara quando o estoque recebido tem um valor de mercado ativo na bolsa de valores, uma vez que existe um valor definitivo e você pode vender para obter o dinheiro do passivo de imposto de renda.
Retenções.
Se você adquirir estoque como um funcionário em tempo integral - seja por meio de um subsídio de estoque ou um prêmio de opção de estoque - seu empregador pode reter o valor correspondente do seu cheque de pagamento para cobrir o montante retido na fonte. Esta situação às vezes é exacerbada quando o estoque é restrito e não pode ser vendido por pelo menos um ano ou se você optou por exercer opções de ações não qualificadas ao invés de perdê-las. Você pode encontrar ações que você não pode vender imediatamente por dinheiro e ter um salário significativamente menor para cobrir as retenções. Algumas empresas têm planos para ajudar com este maior fardo de retenção, mas muitas vezes você pode ter que mergulhar em poupança ou retirar um empréstimo para fornecer o IRS com o dinheiro que está esperando.
Ganhos de capital.
Depois de vender suas ações, o IRS espera que você relate a transação no Cronograma D, independentemente de seu valor de mercado no momento da aquisição. Por exemplo, se você aceitou ações em uma empresa iniciante, você pode ter evitado pagar imposto de renda sobre a emissão inicial de ações, mas não as ganhas de capital. O montante de mais-valias é determinado pela subtração do valor das ações no momento em que você as adquiriu das receitas brutas recebidas da venda. Se o montante de ganhos de capital for negativo, você poderá deduzir esse valor quando registrar seus impostos.
Imposto Mínimo Alternativo.
O imposto mínimo alternativo (AMT) foi projetado para coletar impostos de contribuintes muito ricos ou de altos rendimentos que tirariam vantagem dos benefícios fiscais para evitar o pagamento de impostos. Essa pode ser a questão fiscal mais complexa relacionada à compensação baseada em ações. Esta AMT pode entrar em jogo quando se exercitam opções de ações de incentivo que você recebeu, em vez de dinheiro, pela prestação de serviços. Se a diferença total entre o preço de exercício - o valor que você paga para comprar o estoque através da opção de estoque - e o preço de exercício é grande o suficiente, pode ser acionar o AMT.
Se cobrar suas opções de ações é uma grande vitória financeira para você, a AMT pode simplesmente ser um mal necessário, já que o IRS espera tributar você em todos os seus ganhos. No entanto, dependendo do tamanho do ganho e sua renda, você pode acabar com um passivo fiscal significativamente maior do que o esperado. A situação pode ser mais terrível se as opções de ações que você exerceu não possuam um mercado de revenda subjacente - deixando você incapaz de vender o estoque para pagar o passivo da AMT incorrido com a transação.
Imposto Intangível.
Muitos estados impõem um imposto intangível sobre ativos que ultrapassam certos limiares. Esse imposto geralmente é expresso sob a forma de uma porcentagem do valor total do imobilizado. Se você recebeu estoque suficiente para serviços, dependendo do seu valor, você pode encontrar-se sobre o limite do imposto intangível e ser obrigado a pagar o imposto sobre este estoque, bem como sobre outros ativos intangíveis que você possui, como outras ações, títulos ou dinheiro contas de mercado.
No comments:
Post a Comment